Aktienoptionen Phantom Aktien

Home Articles. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rechte SARs. Für viele Unternehmen, ist der Weg zum Mitarbeiter Besitz durch eine formale Mitarbeiter Besitz Plan wie ein ESOP, 401 k Plan, Aktienoption oder Mitarbeiter Aktienkauf Plan ESPPs ein regulierter Aktienkaufplan Mit spezifischen steuerlichen Vorteile Aber für andere, diese Pläne, wegen der Kosten, regulatorischen Anforderungen, Corporate Betrachtungen oder andere Fragen werden nicht die besten fit Andere Unternehmen können eine oder mehrere dieser Pläne haben, aber wollen sie für bestimmte Mitarbeiter mit einem anderen zu ergänzen Art von Plan Für diese Unternehmen können Phantom Stock und Aktienwertsteigerungsrechte sehr attraktiv sein. Es gibt eine Reihe von Situationen, die für einen oder mehrere dieser Pläne verlangen könnten. Die Eigentümer des Unternehmens wollen den wirtschaftlichen Wert des Eigenkapitals teilen, aber nicht Eigenkapital selbst. Die Gesellschaft kann nicht bieten konventionelle Arten von Eigentumsplänen wegen der Unternehmensbeschränkungen, wie wäre der Fall, zum Beispiel mit einer Limited Liability Corporation, Partner Hip, ein Einzelunternehmen oder eine S-Gesellschaft, die sich um die 100-Besitzer-Regel handelt. Das Unternehmen verfügt bereits über einen konventionellen Besitzplan, wie zB einen ESOP, aber er will zusätzliche Aktienanreize, eventuell ohne Bestandsaufnahme, an ausgewählte Mitarbeiter stellen. Die Führung des Unternehmens hat andere Pläne in Betracht gezogen, aber ihre Regeln zu restriktiv oder umzusetzen, die zu hoch sind. Das Unternehmen ist ein Geschäftsbereich eines anderen Unternehmens, kann aber eine Bewertung seines Eigenkapitals schaffen und die Mitarbeiter dazu beitragen, einen Anteil daran zu haben Ist kein tatsächlicher Bestand. Die Firma ist kein Unternehmen - es ist eine gemeinnützige oder staatliche Einheit, die trotzdem eine Art von Messung, die Equity-Wachstum, dass es als Grundlage für die Schaffung eines Mitarbeiters Bonus verwenden kann, zu schaffen. Dieser Artikel bietet eine Kurzer Überblick über die Gestaltung, Umsetzung, Rechnungslegung, Bewertung, Steuern und rechtliche Fragen für die vier Arten von Plänen, die sie deckt Keines dieser Pläne sollte ohne die detaillierte Beratung eingerichtet werden F qualifizierte Rechts-und Finanzberater Sharing Equity ist ein wichtiger Schritt, der gründlich und sorgfältig betrachtet werden sollte. Phantom Stock. Phantom Aktie ist einfach ein Versprechen, einen Bonus in Form des Äquivalents entweder der Wert der Aktien der Gesellschaft oder die Erhöhung zu zahlen Dieser Wert über einen Zeitraum von Zeit Zum Beispiel könnte ein Unternehmen Mary, seinen neuen Angestellten versprechen, dass es ihr einen Bonus alle fünf Jahre gleich der Erhöhung des Eigenkapitalwertes der festen Zeiten einiger Prozentsatz der gesamten Gehaltsliste zu diesem Zeitpunkt bezahlen würde Oder es könnte versprechen, ihr einen Betrag zu zahlen, der dem Wert einer festen Anzahl von Aktien entspricht, die zum Zeitpunkt des Versprechens festgelegt wurden. Andere Gerechtigkeits - oder Zuteilungsformeln könnten auch verwendet werden. Die Besteuerung des Bonus wäre wie jeder andere Cash-Bonus - es wird als gewöhnliches Einkommen besteuert, wenn es eingegangen ist Phantom Stockpläne sind nicht steuerqualifiziert, so dass sie nicht den gleichen Regeln wie ESOPs und 401 k Pläne unterliegen, vorausgesetzt, sie decken keine breite Gruppe von Mitarbeitern ab Sie Tun, könnten sie unterliegen ERISA Regeln siehe unten Im Gegensatz zu SARs können Phantom Stock Dividenden und Aktiensplitungen Phantom Aktienzahlungen sind in der Regel an einem festen, vorgegebenen Datum gemacht. Stock Appreciation Rights. A Lager Anerkennung rechts SAR ist ähnlich wie Phantom Stock, Es sei denn, es ist das Recht auf das monetäre Äquivalent der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Wie bei Phantom-Aktien wird dies in der Regel in bar ausgezahlt, aber es könnte in Aktien bezahlt werden SARs können oft Ausgeübt werden, sobald sie Weste SARs sind oft im Tandem mit Aktienoptionen entweder ISOs oder NSOs zu helfen, finanzieren den Kauf der Optionen und oder zahlen Steuern, wenn irgendjemand ist aufgrund der Ausübung der Optionen, die diese SARs manchmal auch Tandem SARs genannt werden Von den großen Vorteilen dieser Pläne ist ihre Flexibilität Aber diese Flexibilität ist auch ihre größte Herausforderung Da sie in so vieler Weise gestaltet werden können, müssen viele Entscheidungen über solche Themen wie w gemacht werden Ho bekommt, wie viel, Weste Regeln, Liquiditätsbedenken, Beschränkungen für den Verkauf von Aktien, wenn die Prämien in Aktien, die Förderfähigkeit, die Rechte auf die Zwischenausschüttungen des Einkommens und die Rechte zur Beteiligung an Corporate Governance, wenn überhaupt. Für sowohl Phantom-Aktien und SARs, Mitarbeiter sind Besteuert, wenn das Recht auf die Leistung ausgeübt wird. An diesem Punkt wird der Wert der Vergabe, abzüglich etwaiger Gegenleistungen, die dort gezahlt wird, in der Regel keine als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und vom Arbeitgeber abziehbar ist. Wird der Zuschlag in Aktien abgewickelt Wie bei einer SAR auftreten kann, ist die Höhe des Gewinns bei Ausübung steuerpflichtig, auch wenn die Aktien nicht verkauft werden. Ein nachträglicher Gewinn auf die Aktien ist als Kapitalgewinn steuerpflichtig. Die Kreditorenprobleme sind verpflichtet, eine Entschädigungsgebühr in ihrer Gewinn - und Verlustrechnung zu erfassen Da das Interesse des Mitarbeiters an der Auszeichnung zunimmt. Von der Zeit an, in der der Zuschuss bis zur Auszahlung erfolgt, wird der Wert des Prozentsatzes der versprochenen Aktien erfasst oder erhöht Wert der Aktien, die über die Laufzeit der Auszeichnung vergeben werden In jedem Jahr wird der Wert angepasst, um den zusätzlichen anteiligen Anteil an der Auszeichnung zu reflektieren, die der Mitarbeiter verdient hat, plus oder minus jegliche Wertberichtigungen, die sich aus dem Aufstieg ergeben Fallen im Aktienkurs Im Gegensatz zur Bilanzierung von variablen Prämienaktienoptionen, bei denen eine Belastung nur über einen Sperrzeitraum mit Phantom Stock und SARs abgeschrieben wird, baut sich die Ladung während der Sperrfrist auf, dann werden nach dem Ausstoßen alle zusätzlichen Aktienkurssteigerungen getroffen Auftreten, wenn die Ausübung von einem Performance-Event ausgelöst wird, wie z. B. ein Gewinnziel In diesem Fall muss das Unternehmen die erwartete Menge auf der Grundlage des Fortschritts auf das Ziel geschätzt werden. Die Buchhaltungsbehandlung ist komplizierter, wenn die Ausübung allmählich erfolgt. Jede Tranche der Gewerbetreibenden Auszeichnungen werden als gesonderte Auszeichnung behandelt. Die Wertschätzung wird jeder Vergabe anteilig zu der Zeit vergeben, über die sie erworben wird. Wenn SARs oder Phantom Stock Awards in Aktien abgewickelt werden, Zählen ist etwas anders Das Unternehmen muss eine Formel verwenden, um den Barwert des Zuschusses bei der Gewährung zu schätzen, Anpassungen für erwartete Verzugsvoraussetzungen vorzunehmen. BeiAA Issues. Wenn der Plan den meisten oder allen Mitarbeitern in ähnlicher Weise wie qualifizierte Pläne wie ESOPs oder 401 k Pläne, und es veräußert einige oder alle Zahlung bis nach der Kündigung, kann es als ein de facto ERISA Plan ERISA der Employee Retirement Income and Security Act von 1974 ist das Bundesgesetz, das Ruhestand Pläne Es ist nicht zulassen, nicht qualifizierte Pläne Zu betreiben wie qualifizierte Pläne, so dass der Plan könnte illegal geregelt werden Gleichermaßen, wenn es eine explizite oder implizite Reduzierung der Entschädigung, um die Phantom-Aktie zu bekommen, könnte es Wertpapiere Probleme beteiligt sein, höchstwahrscheinlich Anti-Betrug Offenlegung Anforderungen Phantom Stock Pläne nur entworfen Für eine begrenzte Anzahl von Mitarbeitern oder als Bonus für eine breitere Gruppe von Mitarbeitern, die jährlich auf der Grundlage eines Eigenkapitals zahlt, würde diese Wahrscheinlichkeit wahrscheinlich vermeiden Lems. Planning Issues. Die erste Ausgabe ist herauszufinden, wie viel Phantom Stock zu geben Sorgfalt muss getroffen werden, um zu vermeiden, zu viel zu frühen Teilnehmer und nicht verlassen genug für spätere Mitarbeiter Zweitens, das Eigenkapital des Unternehmens muss in einem bewertet werden Verteidigungsfähige, sorgfältige Art und Weise Drittens können Steuer - und Regulierungsprobleme Phantom-Aktien gefährlicher machen, als es scheint, dass Cash, der sich für die Leistung entschuldigt hat, einer überschüssigen kumulierten Einkommensteuer unterliegen kann, eine Steuer auf das Setzen von zu viel Geld in die Reserve und nicht für das Geschäft zu verwenden Wenn Gelder beiseite gelegt werden, müssen sie möglicherweise in ein rabbi-Vertrauen oder ein säkulares Vertrauen getrennt werden, um zu vermeiden, dass die Arbeitnehmer die Steuer auf den Vorteil zahlen, wenn sie versprochen wird, anstatt bezahlt zu werden. Schließlich, wenn der Plan mehr als Schlüsselpersonen zugute kommen soll Und veräußert einige oder alle Zahlung bis nach Beendigung oder Ruhestand, kann es als de facto ERISA-Plan ERISA der Employee Retirement Income and Security Act von 1974 ist das Bundesgesetz, das Ruhestand regiert Ent plant. Stay Informed. Our zweimal-monatlichen Employee Ownership Update hält Sie auf der Oberseite der Nachrichten in diesem Bereich, von rechtlichen Entwicklungen zu brechen research. Our Buch auf Phantom Stock, SARs und andere Equity Awards. Für viele Unternehmen, Aktienoptionen , ESPPs oder ESOPs sind nicht die einzigen Aktienpläne zu berücksichtigen Stattdessen sind Phantom Stock, Aktienwertsteigerungsrechte SARs, eingeschränkte Aktienprämien, eingeschränkte Aktieneinheiten, Performance Awards und oder direkte Aktienkäufe ein wesentlicher Bestandteil ihrer Vergütungsstrategien. Unser Buch Equity Alternativen Restricted Stock, Performance Awards, Phantom Stock, SARs und More kombiniert eine Reihe von Beispielplandokumenten, die in digitaler Form zur Verfügung gestellt werden, damit Sie mit acht Kapiteln auf dem, was die Plan Alternativen sind, wie sie funktionieren, wie sie zu kombinieren, und die Rechts - und Buchhaltungsprobleme, die sie erhöhen. Share This Page. Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf Grundlegende Arten von Einzel-Equity-Vergütungsplänen Aktienoptionen, Restricted Stock und Restricted Stock Units, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach anbieten Mitarbeiter das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben Arbeitnehmer das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie die Arbeit eine bestimmte Anzahl von Jahren oder die Erfüllung eines Leistungsziels erfüllt sind Phantom-Aktien zahlt einen zukünftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar gezahlt oder Aktien Mitarbeiter stoc K Kauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien des Unternehmens zu kaufen, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie Kann gekauft werden Dies wird auch als Ausübungspreis oder Stipendienpreis In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie Zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Länge der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es ausläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt werden müssen, um das Recht haben, die Option-in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum ausüben Oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroptionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem definierten Zuschusspreis zu kaufen Die Optionen bestehen über einen Zeitraum von Zeit oder einmal bestimmte Einzelpersonen, Gruppen oder Unternehmen gehen Als erfüllt sind Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen, um früher zu wetten, wenn Performance-Ziele erfüllt sind. Einmal kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben Kann ein Arbeitnehmer das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Die Optionen sind 25 Jahre pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn der Bestand steigt, zahlt der Mitarbeiter 10 pro Aktie, um die Aktie zu kaufen Unterschied zwischen dem 10-Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, wird der Spread 15 pro Aktie betragen. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz-Aktienoptionen ISOs oder Nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden G Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar Es gibt keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien verhängen kann, nachdem die Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert wird, wenn der Optionsgegenstand die Aktien verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzögern und 2 Steuern auf seinen gesamten Gewinn zu Kapitalertragsraten zu zahlen, anstatt die gewöhnlichen Ertragsteuersätze Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um für die ISO-Behandlung zu qualifizieren. Der Mitarbeiter muss die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr ausgeübt werden Durch die Optionen fairen Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschuss Preis Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es eine überlappende Ausübung, wie würde auftreten, wenn op Tionen werden jährlich vergeben und wachsen schrittweise, Unternehmen müssen herausragende ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien vergeben werden, nicht mehr als 100.000 im Wert in einem Jahr überschreiten. Jeder Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan gewährt werden, der von den Aktionären genehmigt wurde und der angibt, wie viele Aktien können im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden und identifiziert die Klasse von Mitarbeitern, die für den Erhalt der Optionen in Frage kommen. Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren ausgeübt werden Datum des Zuschusses. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes von th sein E-Bestände zu diesem Zeitpunkt und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer Die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis Die Gesellschaft nimmt keinen Steuerabzug ab, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition vorliegt, am häufigsten, weil der Mitarbeiter die Aktien vor dem Treffen ausübt und verkauft Die geforderten Halteperioden, die Ausbreitung auf Ausübung steuerpflichtig an den Arbeitnehmer mit ordentlichen Einkommensteuersätzen Jede Erhöhung oder Abnahme der Anteile Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf Ausübung abziehen. Jedes Mal, wenn ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, ist der Spread auf der Option bei der Ausübung eine Vorzugsposition für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So sogar Obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, verlangt die Übung, dass der Mitarbeiter den Gewinn auf die Ausübung, zusammen mit anderen AMT-Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann ausgegeben werden - Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis Steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Erläuterung, wenn der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung und / Die Option Empfänger unterliegen Strafen. Exercising eine Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, um eine Aktienoption durch die Verwendung von Bargeld, um die Aktien zu kaufen, durch den Austausch von Aktien, die die Option bereits besitzt oft als Aktien-Swap, Durch die Zusammenarbeit mit einem Börsenmakler, um einen gleichzeitigen Verkauf zu erledigen, oder durch die Durchführung einer Sell-to-Cover-Transaktion werden diese beiden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden, was effektiv das bietet Aktien werden verkauft, um den Ausübungspreis zu decken und eventuell die Steuern Ein Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen Private Unternehmen bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover Umsatz, und nicht selten, Beschränken die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Aktien durch Ausübung, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich vergeben wird. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam sein sollen, müssen Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller zu berechnen Option Prämien zum Zeitpunkt der Gewährung und zeigen dies als Aufwand für ihre Gewinn-und Verlustrechnung Die Aufwand erfasst werden, um auf der Grundlage der Weste Erfahrung angepasst werden, so dass unbelastete Aktien nicht als eine Gebühr für die Entschädigung gelten Geschätzte Aktien. Bestätigte Aktienpläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu marktüblichen Werten oder einem Abschlag zu erwerben, oder die Arbeitnehmer können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile, die Angestellte erwerben, nicht wirklich ihre. - sie können sie nicht bis zum Erwerb in Besitz nehmen Einschränkungen vergehen Am häufigsten verjährt die Ausübungsbeschränkung, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, oft können drei bis fünf zeitbasierte Beschränkungen auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden Z. B. die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien statt Bar ausgegeben. Mit eingeschränkten Aktienpreisen können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden zahlen, Stimmrechte anbieten oder dem Angestellten einen anderen Nutzen geben Passt ein Aktionär vor der Ausübung Wenn dies mit RSUs ausfällt, löst die Strafbesteuerung dem Arbeitnehmer unter den Steuerregeln für die aufgeschobene Entschädigung aus. Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht, die sogenannte Sektion 83 b Wahl zu machen Wahl, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert Wenn die Aktien einfach dem Arbeitnehmer gewährt wurden, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung bezahlt wird, dann ist die Steuer Auf der Grundlage der Differenz zwischen dem, was bezahlt wird, und dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer. Eine zukünftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn besteuert Oder Verlust, nicht ordentliches Einkommen Ein Angestellter, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem Betrag für die Aktien und ihrem fairen Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen Scharfe Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein § 83 b Wahl erfolgt ist § 83 b Wahl hat ein gewisses Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals vergehen, erhält der Arbeitnehmer nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch erhält der Angestellte die Anteile. Restricted Stock Accounting Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung die zeitbasierte Ausübung ist, sind die Unternehmen für die beschränkten Bestände verantwortlich, indem sie zunächst die Gesamtvergütungskosten zum Zeitpunkt der Vergabe festlegen. Es wird jedoch kein Optionspreismodell verwendet. Wenn der Arbeitnehmer lediglich 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie erhält , Dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn es einen Rabatt gibt, der als Kosten gilt. Die Kosten sind dann Amortisiert über den Zeitraum der Ausübung, bis die Beschränkungen verfallen Da die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen finden, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von Leistung abhängig ist, Dann schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt die Kosten über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen basiert, wird der Betrag, der anerkannt wird, für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu winken oder das niemals Tun, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen, die aren t erwartet oder don t vest reflektiert werden. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights. Stock Anerkennungsrechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht zu rec Eine Auszeichnung auf der Grundlage des Wertes der Aktien des Unternehmens, daher die Begriffe Wertsteigerungsrechte und Phantom-SARs in der Regel bieten dem Mitarbeiter eine Barzahlung oder Aktienzahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom-Aktien bieten eine Bar - oder Aktienprämie, die auf dem Wert einer festgelegten Anzahl von Aktien basiert, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden. SARs dürfen keine spezifischen Abrechnungstermine wie Optionen haben, die Mitarbeiter können flexibel sein, wann Zu wählen, um die SAR Phantom-Aktie auszuüben, kann Dividenden gleichwertige Zahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist dem Arbeitgeber abziehbar. Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung Auf die Erreichung bestimmter Ziele, wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie gi sind Raus im Großen und Ganzen an die Arbeitnehmer und ausgelegt, um bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie als Ruhestand Pläne und wird unterliegen Bundes-Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Weil SARs und Phantom-Pläne sind im Wesentlichen Cash-Boni , Müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder tut es Wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager gezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt ist, Das Unternehmen wird nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Einkommensteuer unterliegen. Wenn andererseits Angestellte a Die Aktien können an den Kapitalmärkten bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder von Erwerbern bezahlt wird, wenn das Unternehmen verkauft wird. Die Bestands - und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten sind nicht abgewickelt Bis sie ausgezahlt oder abgelaufen sind Für die Barausgleichs-SARs wird der Vergütungsaufwand für Prämien jedes Quartal unter Verwendung eines Optionspreismodells geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, der zugrunde liegende Wert wird jedes Quartal berechnet, Bis zum endgültigen Abrechnungsdatum Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die verzögerte Barvergütung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, ist die Buchhaltung die gleiche wie für eine Option. Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert der Vergabe erfassen Bei der Erteilung und Erfassung des Aufwands über die erwartete Dienstzeit hinaus Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Leistungsmessung an die Co gebunden ist Mpany s Aktienkurs, muss es ein Option-Pricing-Modell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt werden. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter Geld über einen bestimmten Zeitraum beiseite legen können Nannte eine Angebotsfrist, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code qualifiziert werden oder nicht qualifizierte Qualifizierte Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Kapitalgewinne Behandlung auf jegliche Gewinne zu nehmen Aus der im Rahmen des Plans erworbenen Aktien, wenn Regeln, die denen der ISO entsprechen, erfüllt sind, vor allem, dass die Aktien für ein Jahr nach Ausübung der Kaufoption und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebotszeitraums gehalten werden. Qualisierung von ESPPs haben eine Anzahl der Regeln, vor allem. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von Aktionären innerhalb von 12 Monaten genehmigt werden Vor oder nach der planenannahme. Alle Mitarbeiter mit zweijähriger Dienstzeit müssen mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter aufgenommen werden. Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien anbieten, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur Zum beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt des Erwerbs, in welchem ​​Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre dauern können. Der Plan kann bis zu einem Rabatt von 15 Rabatt auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums oder Eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter einschreiben in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von th abgezogen werden Ew-Gehaltsschecks Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrer Bezahlung abgebucht und in ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs abgezogen. Am Ende des Angebotszeitraums werden die einzelnen kumulierten Mittel des Teilnehmers verwendet Aktien kaufen, in der Regel bei einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert Es ist sehr üblich, ein Rückblick-Feature zu haben, in dem der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder der Preis am Ende der Angebotsperiode. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, den Teilnehmern zu erlauben, die im Plan bleiben, um die Rate von zu ändern Ihre Lohnabrechnungen im Laufe der Zeit. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer, um sich für eine Sondersteuer zu qualifizieren Wenn der Arbeitnehmer mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums die Aktie hält, gibt es eine qualifizierte Veräußerung, und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer auf den geringeren von seinem tatsächlichen Gewinn Und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis ab diesem Zeitpunkt. Ein sonstiger Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition , Und der Arbeitnehmer zahlt ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den fairen Markt bietet Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, gibt es keine Entschädigung Gebühr für Buchhaltung Andere Ansonsten müssen die Auszeichnungen für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden. Phantom Stock Knowledge Center. Ein Phantom Stock Programm ist eine Form von langfristigen Anreizplan von Unternehmen verwendet, um Mitarbeiter mit potenziellen Wert ohne Aktienverdünnung zu vergeben In der Tat ist es eine Art von verzögerten Bonus, dessen Wert wird letztlich an Anerkennung gebunden werden Im Eigenkapital oder Marktwert des Sponsoring-Unternehmens. Der Begriff Phantom Stock kann breit oder eng genutzt werden, da es keine formale oder gesetzliche Definition des Begriffs gibt. Einige Unternehmen können den Ausdruck verwenden, um jede Art von Plan zu bezeichnen, in dem die Mitarbeiter warten müssen Ein zukünftiger Termin, um den finanziellen Wert eines Versprechens zu erhalten, der heute gegeben wird, gibt es einen Plan, der beabsichtigt ist, eingeschränkte Aktienprämien oder Aktienoptionszuschüsse zu spiegeln. In dieser Verwendung schafft das Sponsoringunternehmen bestimmte Einheiten oder Phantomaktien, die dem tatsächlichen Bestand entsprechen können, Aber sind eigentlich eine Verpflichtung, die Mitarbeiter Bargeld auf Erfüllung bestimmter Bedingungen wie Zeit der Beschäftigung oder Wachstum im Wert der tatsächlichen Unternehmen s zu zahlen Tock. Phantom-Aktie kann auch unter solchen Bedingungen wie Phantom-Aktien, simulierte Aktien, Schatten Aktien oder synthetischen Eigenkapital Aktie Anerkennung Rechte SARs sind eine Form von Phantom Stock und werden hierin als Phantom Stock Optionen. Für einen nützlichen Überblick über Phantom Stock Pläne, laden Sie unsere Whitepaper hier. War langfristige Value-Sharing-Angelegenheiten. Um zu lernen, warum Sharing-Wert mit denen, die das Wachstum fahren ist so entscheidend für Ihre Pay-Strategie, laden Sie und lesen Sie unseren Bericht heute. 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